Налоговое консультирование по сделкам с ценными бумагами и долями
Что входит в услугу
АО «Реестр-Консалтинг» предлагает воспользоваться комплексом услуг, связанных с анализом налоговых рисков и последствий при совершении сделок с ценными бумагами и долями, осуществлении процедуры по уменьшению/увеличению уставного капитала и реорганизации общества.
Мы готовы помочь вам в следующих случаях:
- Вы совершаете юридические и финансовые операции по передаче прав собственности (купля-продажа, мена, дарение, вклад) на, принадлежащие вам акции или долю в обществе;
- Приняли Решение об увеличении/уменьшении уставного капитала;
- Планируете изменение структуры компании (реорганизация);
- Прекращение деятельности компании по решению её участников;
- Получили уведомление или требование об уплате НДФЛ от налогового органа.
Услуги:
- Консультация налогового эксперта по налоговым рискам и последствиям совершения сделок с акциями и долями общества;
- Минимизация налоговых рисков при реорганизации общества;
- Консультирование по вопросам налогообложения при выплате дивидендов, в том числе - расчет налога;
- Определение суммы дохода и расчет налога (с учетом сроков владения, произведенных расходов, льгот и вычетов);
- Заполнение и подача налоговой декларации 3-НДФЛ.
Наши преимущества:
- Налоговые юристы с опытом работы с компаниями разных отраслей, а также с 20-летним стажем работы в налоговых органах, включая работу в отделе выездных проверок;
- Более 30 млрд. руб. сумма экспертов в отстаивании интересов и снижения налоговых претензий.
Телефон: +7 (495) 617-01-01, доб. 7245;
Е-mail: consulting@aoreestr.ru
Эта стадия становится основой для дальнейшего плодотворного сотрудничества. Потенциальные заказчики связываются с нами, вкратце описывают ситуацию, рассказывают о направлении деятельности своей компании, чтобы мы могли понять ситуацию в целом.
Налоговый консалтинг − широкое понятие. Чтобы определить, в каких направлениях нам предстоит работать, нужно получить основную информацию о вашем бизнесе. Мы предлагаем вам встретиться в удобное время для обсуждения нюансов задач, которые будут в дальнейшем выполнять наши специалисты.
Сотрудники компании «Реестр-Консалтинг» представят набор мероприятий по реализации вашего заказа. Речь идёт о налоговом консультировании по базовым вопросам, проведении аудита, оценке рисков, оптимизации налогообложения и т. д. Все предложения обязательно согласовываются с клиентом.
Сотрудничество ведётся на документальной основе. Это даёт нашим заказчикам гарантию защиты законных прав и интересов. Мы обязуемся сохранять конфиденциальность, что также подтверждается отдельным соглашением. После подписания документов выставляется счёт, проводится оплата услуг.
Рабочая группа переходит к решению задач, которые отражены в предварительно составленном плане действий. Как правило, речь идёт о письменном налоговом консультировании, планировании, оценке рисков, подготовке жалоб, анализе договоров.
Ключевые цифры
Для налоговых резидентов РФ применяется прогрессивная шкала НДФЛ: 13% — на доход до (2,4) млн рублей в год. 15% — с суммы, превышающей (2,4) млн рублей. Примечание: Для налоговых нерезидентов (кто находится в РФ менее 183 дней в году) базовая ставка составляет 30%. Для физических лиц, признанных иноагентами, действует ставка 30% независимо от резидентства.
Доходы от продажи акций и долей полностью освобождаются от НДФЛ при выполнении условий льготы на долгосрочное владение (ЛДВ). Кроме того, можно воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом.
Если ценная бумага была продана дешевле, чем приобретена, доход от этой операции отсутствует. Полученный убыток в определенных случаях может быть учтен (перенос убытков на будущее) при налогообложении других операций с ценными бумагами в соответствии с правилами налогового законодательства.
Физическое лицо не всегда обязано подавать декларацию 3-НДФЛ при операциях с ценными бумагами и долями, так как во многих случаях налог за вас рассчитывает и удерживает брокер или налоговый агент. Самостоятельно подавать 3-НДФЛ нужно, если вы вели торги через иностранного брокера; если вы продали ценные бумаги или доли напрямую физическому или юридическому лицу без участия брокера/управляющего; если выплату дохода произвела российская или иностранная организация, но по закону она не смогла удержать НДФЛ и уведомила об этом налоговую.
Размер налога зависит от вида полученного дохода, его суммы, налогового статуса человека, вида ценных бумаг и применяемой ставки НДФЛ. Поэтому при расчете необходимо учитывать конкретные обстоятельства операции.
Да. Доход участника признается в размере рыночной стоимости полученного имущества. Обязанности налогового агента: АО обязано исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы начисленных дивидендов участника. Так как выплата производится имуществом, налог нужно удержать из любых других денежных выплат, производимых в пользу данного участника (например, из зарплаты), либо участник должен внести необходимую сумму в кассу/на счет АО.
Это порядок, по которому государство рассчитывает и взимает налоги при покупке, продаже и других операциях с ценными бумагами. Налог обычно возникает не из-за самого факта покупки, а при получении дохода, например, при продаже акций дороже цены приобретения, при продаже доли в ООО или при получении дивидендов.
К нам обратилась компания-переработчик. По результатам выездной налоговой проверки налоговым органом было доначислено более 152 млн рублей (НДС и налог на прибыль). Основанием для доначислений стали выводы проверяющих о фиктивности операций с некоторыми поставщиками, выразившиеся в не поставке материалов для переработки, ввиду наличия уголовных дел в отношении поставщиков спорных контрагентов, отсутствии подтверждения закупки спорных материалов согласно операциям по расчетному счету спорных контрагентов и их поставщиков и т.д. Наши юристы в рамках досудебного оспаривания смогли доказать реальность наличия материалов для переработки, а также добиться пересчета суммы НДС в меньшую сторону на основании наличия у спорных контрагентов подтверждённых вычетов по НДС, с которыми налоговый орган не спорил. Ввиду чего был применен метод расчета действительного налогового обязательства самим налоговым органом.
В результате сумма налоговых доначислений уменьшилась до 93 млн рублей. В настоящее время налогоплательщик оспаривает решение налогового органа в суде (первые 2 инстанции были выиграны, кассация отправила на новое рассмотрение, приняв новые доказательства (в том числе экспертизу) от налогового органа).
К нам обратилась организация, осуществляющая деятельность в области строительства каналов связи, в отношении которой налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка, и составлен Акт налоговой проверки с суммой доначислений, превышающей 85 млн. руб. Основанием для доначислений послужили выводы налогового органа о создании налогоплательщиком схемы «умышленной незаконной налоговой экономии» с участием «технических» контрагентов.
Наши юристы в рамках досудебного оспаривания результатов налоговой проверки смогли доказать налоговому органу необоснованность доводов относительно признания ряда контрагентов техническими организациями и успешно оспорить выводы о нереальности выполнения работ в адрес клиента.
Налоговый орган согласился с доводами наших юристов, в связи с чем, доначисления по Акту проверки были снижены с 85 млн рублей до 13 млн рублей.
К нам обратилась организация, осуществляющая деятельность по производству электромонтажных работ, в отношении которой была проведена выездная налоговая проверка. Усмотрев в действиях налогоплательщика умысел на неуплату НДС и налога на прибыль, путем создания искусственного документооборота с «фиктивными» организациями, с целью получения незаконной налоговой экономии, налоговый орган составил Акт налоговой проверки с суммой доначислений, превышающей 50 млн рублей.
Спор с налоговым органом длился около двух лет, в результате чего наши юристы смогли доказать налоговому органу, что налогоплательщик не был лицом, принимавшим участие в создании и реализации противоправной схемы по уклонению от уплаты налогов (выгодоприобретателем).
Налоговый орган согласился с доводами наших юристов, сумма доначислений в рамках досудебной процедуры обжалования была снижена с 50 млн рублей до 350 000 рублей.
К нам обратилась крупная организация - импортер бытовой техники, в отношении которой вышестоящим налоговым органом проводилась повторная выездная налоговая проверка. По итогам проверки налоговым органом было доначислено порядка 800 млн рублей, в связи с предположениями о завышении покупной стоимости бытовой техники.
В целях защиты прав клиента нашими специалистами был оказан полный комплекс услуг по досудебному обжалованию результатов повторной налоговой проверки, включая подготовку возражений и представление интересов организации при рассмотрении материалов налоговой проверки.
При оспаривании результатов повторной проверки наши юристы обратили внимание налогового органа на отсутствие должных правовых оснований для проведения повторной проверки, на незаконность выводов о нарушении организацией – импортером налогового законодательства, а также на ошибки при определении суммы налогов, подлежащей уплате налогоплательщиком.
Налоговый орган уменьшил налоговые претензии с 800 млн рублей до 160 млн рублей, проведя налоговую реконструкцию, признав право организации на учет в составе расходов и вычетов по НДС таможенную стоимость приобретённой бытовой техники.
При подготовке возражений на акт выездной налоговой проверки наши юристы доказали налоговому органу:
- Реальность хозяйственных отношении;
- Право налогоплательщика на учет действительных налоговых обязательств.
Размер доначислений уменьшен до 17 млн. руб., то есть в 7 раз.
