Почему налоговые доначисления выросли на треть
По данным ФНС, налоговые доначисления бизнесу и гражданам в 2025 году выросли на треть.
В чем причина? Ужесточение контроля? Большее количество проверок? Нет.
Рост доначислений обусловлен налоговой реформой — 2025.
Небольшие компании на «упрощенке» при доходе свыше 60 млн теперь обязаны платить НДС. Ставку налога на прибыль повысили с 20 до 25%, а по НДФЛ ввели прогрессивную шкалу. Плюс: более строгим стал контроль за самозанятыми и гражданами, сдающими жилье, владеющими зарубежными активами или криптовалютой.
При этом, основная причина роста налоговых доначислений — изменение порядка расчета пени.
С этого года перестал действовать временный порядок расчета пени по фиксированной ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ в день. Вместо него ввели дифференцированный подход: за первые 30 дней — 1/300, с 31-го по 90-й день — 1/150, а дальше снова 1/300. Выросла и сама ключевая ставка ЦБ, от которой зависит размер пени. В итоге, при просрочке дольше месяца платить приходится вдвое больше.
Под усиленный контроль и отбор компаний для выездной проверки, в первую очередь, попадают те, у кого самые большие налоговые риски — независимо от сферы деятельности и отрасли.
В нынешних условиях, когда ставки растут, бизнес пытается сократить налогооблагаемую базу, чтобы платить меньше. Осознанно допускается больше нарушений (недобросовестно ведут отчетность, неправильно оформляют сотрудников, применяют схемы по уходу от налогов, допускают расхождения между документами и фактическими данными и др.).
Самые частые нарушения:
- дробление бизнеса;
- получение необоснованной налоговой выгоды через фиктивных контрагентов;
- завышение расходов и неполное отражение выручки;
- ошибки в учете зарплат и использование серых схем через ИП и самозанятых;
- неотражение доходов от продажи имущества или аренды – у физлиц.
Лучше находить нарушения помогает цифровизация. ФНС всё активнее применяет предварительную аналитику, автоматические модели выявления схем уклонения и инструменты межведомственного обмена.
